Impuesto sobre Sociedades
configuración y alternativas de futuro
- ISBN: 9788413912097
- Editorial: Editorial Aranzadi
- Fecha de la edición: 2021
- Lugar de la edición: Pamplona. España
- Colección: Estudios
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 24 cm
- Nº Pág.: 168
- Idiomas: Español
La actividad económica ha experimentado un cambio radical en el último decenio por la irrupción de las transacciones económicas digitales.
Este hecho, unido a la problemática que ya estaba planteando la tributación de los beneficios empresariales, hace que la configuración de la base imponible del impuesto societario esté en una encrucijada para lograr que la tributación sea acorde con la realidad de la actividad económica realizada.
En este contexto, es el que nace esta obra en la que se analizan las distintas opciones existentes para configurar la base imponible del impuesto societario y se consideran las propuestas que organismos supranacionales, como la Unión Europea y la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico, están realizando al objeto de solventar los problemas que la actividad económica digital ocasiona para determinar la tributación de los beneficios obtenidos.
Asimismo, se toman en consideración las distintas opciones unilaterales que algunos países han adoptado para tratar de solventar los déficits recaudatorios que está originando la falta de tributación efectiva que ocasiona la
digitalización de la actividad económica. Finalmente se recogen las modificaciones efectuadas, y las que están próximas a ser una realidad en nuestro ordenamiento interno, que inciden en la configuración de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades para determinar la tributación del beneficio societario.
1 INTRODUCCIÓN
2 EVOLUCIÓN LEGISLATIVA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
3 PROPUESTAS DE REFORMA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
I. Impuesto sobre sociedades tradicional y su inserción en el contexto de la fiscalidad internacional
II. Propuestas de reforma que afectan a la renta gravable o base imponible
1.Comprehensive Businnes Income Tax (CBIT)
2.Allowance for Corporate Equity (ACE)
III. Propuestas de reforma que versan sobre la distribución de la base imponible entre las jurisdicciones fiscales
1.Destination based cash Flow tax (DBCFT)
2.Base imponible común consolidada europea (BICCIS)
2.1.Base imponible común (BIC)
2.2.Base imponible común consolidada (BICC)
2.3.Negocios en Europa: Marco para la tributación de la renta (BEFIT)
2.4.Adecuación al proyecto BEPS de la OCDE
4 ECONOMÍA DIGITAL
I. Propuestas de la Comisión (Unión Europea)
1.La propuesta de servicios digitales
2.Propuesta de imposición basada en la presencia digital significativa
2.1.Criterios para determinar un nexo por presencia digital significativa
II. Agenda OCDE
1.Nexo de imposición
2.Nuevas reglas de atribución de beneficios
2.1.Derecho de imposición y gestión en la atribución de beneficios
3.Imposición mínima de rentas
3.1.Imposición mínima global (income inclusión rule)
3.2.Imposición mínima de rentas pagadas
3.3.Imposición mínima de rentas pagadas y competencia fiscal
3.4.Concordancia entre el nexo de imposición y la imposición mínima global y de rentas pagadas
5 UNILATERALISMO
I. Extensión del concepto establecimiento permanente
II. Imposición sobre ingresos de servicios digitales. Publicidad
III. Impuestos anti-elusión
6 REFORMA FISCAL NORTEAMERICANA
I. Global intangible low-taxed income (GILTI)
II. Foreign derived intangible income (FDII)
III. Base erosión and anti-abuse tax (BEAT)
7 IMPUESTO PARA LA GLOBALIZACIÓN
I. Estructura del Impuesto para la Globalización
II. Funciones del Impuesto para la Globalización
8 HACIENDA PÚBLICA ESPAÑOLA EN RELACIÓN CON LA IMPOSICIÓN SOBRE LOS BENEFICIOS
I. Imposición mínima interior
II. Imputación de un gasto sobre el dividendo o plusvalía de cartera a efectos del método de exención
III. Transposición de la directiva 2016/1164/UE
1.Tributación de salida
2.Transparencia fiscal internacional
IV.. Ley sobre determinados servicios digitales
9 REFLEXIONES Y CONTINUACIÓN
10 BIBLIOGRAFÍA
